Как оценить свою финансовую устойчивость (тест)

Рейтинг самых честных бинарных опционов за 2020 год:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место! Лидер! Лучший брокер бинарных опционов за этот год!
    Идеальный вариант для начинающих — дают бесплатное обучение и демо-счет!
    Заберите свой бонус за регистрацию:

Шпаргалка: Система тестов по оценке финансовой устойчивости

Тест 1. Оценка общей динамики финансовой устойчивости предприятий и организаций

Задание теста. Выявить общее изменение финансовой устойчивости предприятий и организаций в течение анализируемого периода, а также по сравнению с предыдущими периодами.

Общие положения. Финансовая устойчивость это такое состояние финансовых ресурсов, когда их распределение и использование обеспечивается на основе роста прибыли и собственного капитала, при этом создаются возможности сохранения платежеспособности при возникновении повышенного уровня риска. Можно выделить четыре типа финансовой устойчивости:

Абсолютная устойчивость. Такая ситуация крайне редка. Она характеризуется следующими условиями: величина запасов и затрат должна быть меньше, чем сумма собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов и заемных средств.

Нормальная устойчивость, гарантирующая платежеспособность предприятий и организаций. Она характеризуется следующим условием: величина запасов и затрат равна или стремится к сумме собственных оборотных средств, а также краткосрочных кредитов и заемных средств.

Неустойчивое финансовое состояние, характеризуемое нарушением платежеспособности. Но у предприятия сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения собственных оборотных средств. Признаком этого является равенство величины запасов и затрат сумме собственных оборотных средств, краткосрочных кредитов и заемных средств, а также источников, ослабляющих финансовую напряженность. К последним могут быть отнесены: временно свободные собственные средства специальных фондов; превышение нормальной кредиторской задолженности над дебиторской; кредиты банков на временное пополнение оборотных средств.

Кризисное финансовое состояние означает положение, при котором предприятие находится на грани банкротства. Это характеризуется следующими признаками:: величина запасов и затрат значительно больше суммы собственных оборотных средств и краткосрочных кредитов, а также привлеченных средств; денежные средства, ликвидные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают кредиторской задолженности предприятия.

ТОП лучших брокеров для торговли бинарными опционами:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место! Лидер! Лучший брокер бинарных опционов за этот год!
    Идеальный вариант для начинающих — дают бесплатное обучение и демо-счет!
    Заберите свой бонус за регистрацию:

Для оценки динамики финансовой устойчивости целесообразно использовать обобщенные показатели, расчетные формулы которых выводятся на основе сопоставления различных статей актива и пассива бухгалтерского баланса предприятий и организаций. В частности, рекомендуется применение обобщающего коэффициента финансовой устойчивости, определяемого по формуле:

( 1 + 2Кд + Ко + 1/ Кз + Кф + Кп ) 1

( 1 + 2Кд + Ко + 1/Кз + Кф + Кп ) 0

где: Фу — изменение финансовой устойчивости в анализируемом периоде — “1 ” по отношению к предыдущему периоду — “0 ”;

Кд — коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств —

Ко — коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами [(210) / (490 +640 +650 — 190) ];

Кз — коэффициент соотношения заемного и собственного капитала —

[( 590 + 690 — 640 — 650) / (490 + 640 + 650)] ;

Кф — коэффициент функционирующего капитала —

[(300 — 140 — 250) / 700 ] ;

Кп — коэффициент постоянного актива — [ 190 / (490 + 640 +650)].

Положительное значение Фу — означает повышение финансовой устойчивости предприятий и организаций в анализируемом периоде, минусовое значение Фу — отражает общее снижение финансовой устойчивости в анализируемом периоде в сравнении с предыдущим.

Тест 2. Оценка признаков финансовой устойчивости предприятий и организаций

Задание теста. Выявить признаки финансовой устойчивости предприятий и организаций в части достижения соответствия между денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями, активными расчетами и краткосрочными обязательствами, темпами роста выручки и активами предприятий и организаций.

Общие положения. В процессе тестирования рассчитываются аналитические соотношения, в различной степени характеризующие степень достижения необходимых признаков финансовой устойчивости.

А) Соотношение между денежными средствами и краткосрочными финансовыми вложениями:

— денежные средства, краткосрочные финансовые вложения и прочие

оборотные активы — (250 + 260 + 270) ;

Кк — краткосрочные займы и кредиты — ( 610 ) ;

Кз — кредиторская задолженность и прочие краткосрочные

обязательства — ( 620 + 660) .

Тогда по строкам баланса: ( 250 + 260 + 270 ) ³ ( 610 + 620 + 660).

Выполнением этого условия характеризуется признак финансовой устойчивости предприятий и организаций в части их платежеспособности.

Б) Соотношение между имеющейся величиной запасов и возможностями их покрытия за счет собственных средств, а также долгосрочных и краткосрочных заемных средств:

Зп £ [ ( Сс + Дз + Кз ) — ( Ос + Дв ) ] , где:

Зп — запасы предприятий и организаций — (210) ;

Сс — собственный капитал предприятий и организаций — (490+640+650);

Дз — долгосрочные займы и кредиты — (510);

Кз — краткосрочные займы и кредиты — (610);

Ос — основные средства предприятий и организаций — (120) ;

Дв — долгосрочные финансовые вложения — (140).

Тогда: 210 £ [(490 +640 +650 + 510 + 610) — (120 + 140)] .

Выполнением этого условия характеризуется признак финансовой устойчивости предприятий и организаций в части обеспеченности необходимых текущих затрат имеющимися источниками формирования.

В) Соотношение между темпами роста выручки от реализации (объема продаж) и темпами роста совокупных активов, а также темпами роста чистых оборотных активов.

Jреал — темп роста выручки от реализации — (стр.010 ф.2) 1 / (стр.010 ф.2) 0;

Jакт — темп роста совокупных активов — (300) 1 / (300) 0;

Jчоа — темп роста чистых оборотных активов —

[290 — 220 — 244 — 252 — (610 + 620 + 630 + 660)] 1 /

[290 — 220 — 244 — 252 — (610 + 620 + 630 + 660)] 0.

Более высокий темп выручки от реализации свидетельствует о рациональном с позиции финансовой устойчивости регулировании предприятием или организацией своих активов.

Как проверить свою финансовую устойчивость?

Фото носит иллюстративный характер, источник: pixabay.com

«Капитал»

Для обеспеченного человека «капитал» – это средства в банках, предприятия, акции, облигации, драгоценности, здания, сооружения и т.д.

«Основной капитал» большинства из нас – наша собственная недвижимость, чаще всего жилье, а также гаражи, дачи и нежилые строения.

Что правильно считать «капиталом» отдельного человека?

Только то, что принадлежит ему лично и не обременено обязательствами и правами других лиц.

  • дом, принадлежащий одному человеку – его «ликвидный актив»;
  • дом, построенный семьей – общая собственность, распорядится им сложнее, оценивать долю в пропорциях не стоит, т.к. ее бывает невозможно продать;
  • права распоряжения купленным в кредит домом могут быть ограничены до погашения ссуды.

То же касается заложенного дома или дома на который имеют какие-то права иные лица.

Финансовые перспективы владельца недвижимости можно выразить во временных единицах:

Продажа квартиры в столице может обеспечить сравнимый с зарплатой «в глубинке» регулярный доход на 10-20 лет. Дом в деревне – на 1-2 года.

Владение «капиталом» приносит доход. Недвижимость можно сдавать в аренду, использовать в коммерческих целях.

Хорошая квартира в Минске или 2-3 квартиры в других местах могут обеспечить хозяину финансовую независимость, т.е. возможность не ходить на работу и получать какой-то средний доход.

Считать ли «капиталом» единственное жилье?

Здесь правильнее считать разницу между ценой продажи старого и стоимости нового жилья. Продав дорогой дом и купив дешевую квартиру можно получить «чистый доход» и тратить его.

Продажа своей квартиры и переезд на съемное жилье дает сиюминутную выгоду, но снижает финансовую устойчивость. Т.к. вырученные деньги закончатся, а платить за аренду придется всегда.

Считать ли «капиталом» автомобиль?

Раньше, когда машину покупали «на всю жизнь» и передавали детям, так и было. Но сейчас авто только теряет в цене (даже при идеальном хранении), а цена обслуживания машины (дорожный сбор, топливо и т.п.) значительно выросла.

Теперь машина скорее «рискованный, быстро дешевеющий, ликвидный актив». Исключение – приносящие доход рабочие машины.

«Оборотные средства»

Оборот личных финансов составляют регулярные доходы человека (зарплата, пенсия и т.п.) и его текущие расходы.

Оценивать устойчивость здесь проще всего:

  • если доходы превышают расходы – личная финансовая устойчивость растет, т.к. появляются запасы;
  • если расходы превышают доходы – растут долги, которые непременно обернутся еще большими потерями.

Угрозой финансовому равновесию чаще всего становятся покупки в кредит или рассрочку, банковские ссуды, и особенно – займы у частных лиц и небанковских организаций.

Считать ли «оборотными средствами» технику, мебель, одежду, обувь и прочие товары для личного пользования?

Нет. У большей части этих предметов невысокая ликвидность. Продать их можно только с убытком для себя.

Пассивный доход

Пассивным доходом частного лица бывают:

  • проценты по банковским депозитам;
  • дивиденды по акциям;
  • доходы собственников коммерческих предприятий;
  • доходы от сдачи имущества в аренду;
  • отчисления по авторскому праву.

К пассивному доходу также относят дополнительную пенсию по негосударственным пенсионным программам.

Гарантированный доход

Гарантированный доход – это суммы, которые будут выплачены вне зависимости от действий получателя и других обстоятельств. Гарантированный доход чаще всего пассивный. Но не всякий пассивный доход гарантирован.

Пример – государственные ценные бумаги обещают гарантированный доход, а обычные акции – нет.

Для большинства жителей Беларуси единственным гарантированным доходом является уже назначенная пенсия.

Обязательства

Источником обязательств могут быть:

  • кредиты и займы, в т.ч. выплаты за других лиц в связи с поручительством;
  • налоги и сборы;
  • выплаты по решению судов и др. государственных органов.

К обязательствам не относят расходы на покупки и инвестиции.

По каким критериям определить свою финансовую устойчивость?

Строгих методик для частных лиц нет. Свои механизмы оценки клиентов имеют банки. Но их цель – предотвратить неплатежи по кредитам.

Есть зарубежные сервисы оценки финансовой устойчивости. Это программы вроде онлайн-калькуляторов вкладов или кредитов. В них вводят данные о возрасте, доходе, расходах на жилье, кредитах и займах, сбережениях и инвестициях, медицинском и пенсионном страховании. Единственная загвоздка – это статистические алгоритмы, разработанные для другой страны и другой экономики.

Однако финансовую устойчивость (безопасность) можно определить самостоятельно по таким формулам:

Результат может быть положительным, тогда сумма превышения капитала над обязательствами станет «подушкой финансовой безопасности». Он может быть отрицательным, и разницу придется как-то компенсировать.

Финансовую устойчивость можно рассчитать и в процентах:

Такой же расчет можно сделать в динамике, для текущей ситуации:

То же в относительных единицах:

К примеру, если доходы покрывают только 90% текущих расходов (дефицит – 10%), то через 10 расчетных периодов весь доход придется отдать для расчета по прошлым недоимкам или тратить «основной капитал». Кредитование дефицита отдаляет кризис, но усугубляет его.

Дату кризиса можно рассчитать так:

Высокую финансовую устойчивость можно описать как возможность финансировать все расходы не работая.

Когда: гарантированный пассивный доход ≥ совокупные расходы;

Для подобных расчетов хватит школьного образования. Вероятно, причина личной финансовой несостоятельности не в области математики.

Тест с ответами на тему: “Финансовый анализ”

1. Размер чистых активов определяется путем:
а) Вычитания из суммы активов организации суммы ее обязательств +
б) Вычитания из общей суммы оборотных активов величины краткосрочных обязательств
в) Суммирования величин собственного капитала и долгосрочных займов

2. Текущие счета организации — это счета в банках:
а) Открываемые с разрешения налоговой инспекции
б) Открывающиеся для некоммерческих учреждений, не являющихся юридическими лицами +
в) На которые зачисляется выручка предприятия

3. Качество прибыли — это:
а) Устойчивые темпы роста прибыли за ряд лет
б) Факторы, влияющие на величину прибыли
в) Устойчивость и надежность получения прибыли в ближайшей и обозримой перспективе +

4. Исходной величиной для расчета налогооблагаемой прибыли является прибыль:
а) Валовая +
б) Чистая
в) Балансовая

5. Задолженность предприятий, учреждений, организаций и отдельных лиц по платежам данному предприятию называется:
а) Текущей
б) Краткосрочной
в) Дебиторской +

6. Валовая прибыль предприятия — это:
а) Выручка от реализации продукции за вычетом акцизов
б) Оставшаяся часть валового дохода после вычета амортизационных отчислений, фонда оплаты труда и социальных выплат +
в) Прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после вычета налогов из прибыли

7. Актив баланса в РФ строится в порядке … средств:
а) Замедления оборачиваемости
б) Ускорения оборачиваемости
в) Возрастающей ликвидности +

8. К пассивам, участвующим в расчете чистых активов, относят:
а) Долгосрочные и краткосрочные обязательства перед юридическими и физическими лицами +
б) Долгосрочные финансовые вложения
в) Суммы, отраженные по статьям “Оценочные резервы”

9. Изучение абсолютных показателей, представленных в отчетности, называется:
а) Вертикальным анализом
б) Горизонтальным анализом
в) Чтением отчетности +

10. Направления использования чистой прибыли — это:
а) Выплата налоговых платежей
б) Финансирование развития производства +
в) Покрытие текущих издержек

11. Определите верно или ложно данное утверждение:
Валовая прибыль представляет собой маржинальный доход.
а) Да
б) Нет +
в) Отчасти

12. Определите верно или ложно данное утверждение:
Величина полученной предприятием и, которая осталась нераспределенной в течение отчетного года чистой прибыли будет выражена в изменении величины его собственного капитала за данный период.
а) Да +
б) Нет
в) Отчасти

13. Определите верно или ложно данное утверждение:
Оптимальное равенство собственных и заемных средств позволяет покрыть обязательства перед кредиторами за счет собственных средств.
а) Да
б) Нет
в) Отчасти

14. Определите верно или ложно данное утверждение:
Прибыль от продаж определяет вычитание из валовой прибыли коммерческих и управленческих расходов.
а) Да +
б) Нет
в) Отчасти

15. На какой основе проводят вертикальный анализ бухгалтерского баланса:
а) Изменения абсолютной величины показателей
б) Структуры активов и пассивов баланса +
в) Темпов роста (снижения) показателей

16. В определении чего заключен горизонтальный анализ бухгалтерского баланса:
а) Динамики активов и пассивов +
б) Структуры активов и пассивов
в) Финансовых результатов деятельности

17. Выберите формулу, по которой определяют коэффициент, если активы обозначены (А), пассивы (П), валюта баланса (Бв):
а) (А1 + А2 + Ав) / (П1 + Пб) +
б) (А1 + А2 + Ав) / Бв
в) (А1 + Аб) / (П1 + Пб)
г) А1 / (П1 + Пб)

18. О чем свидетельствует случай, когда темпы роста выручки меньше темпов роста активов:
а) Повышении отдачи активов
б) Повышении финансовой устойчивости
в) Снижении отдачи активов +

19. О чем свидетельствует случай, когда темпы роста прибыли выше темпов роста выручки:
а) о повышении рентабельности активов +
б) повышении рентабельности продаж
в) снижении рентабельности продаж

20. Что из перечисленного будет задачей анализа финансового состояния предприятия:
а) Определение имущества предприятия
б) Определение прибыли (убытка) от продажи
в) Определение финансовой устойчивости, кредитоспособности, платежеспособности +

21. Какое соотношение отражено золотым правилом экономики предприятия:
а) Превышение темпов роста активов над темпами роста выручки за анализируемый период
б) Превышение темпов роста выручки над темпами роста активов за анализируемый период +
в) Превышение темпов роста прибыли над темпами роста выручки за анализируемый период +

22. Что будет являться информационной базой для проведения финансового анализа:
а) Бухгалтерская отчетность +
б) Показатели деятельности конкурентов
в) Показатели состава и движения работников предприятия

23. Что из перечисленного относится к абсолютным показателям финансовых результатов хозяйственной деятельности предприятия, которые отражены в финансовой отчетности:
а) Валовая прибыль
б) Прибыль (убыток) от продаж
в) оба варианта верны +
г) нет верного ответа

24. Какими являются расходы коммерческие и управленческие:
а) Переменными
б) Прямыми
в) Условно- постоянными +

25. Что показывается конечным финансовым результатом деятельности предприятия:
а) Валовый доход
б) Прибыль (убыток) от продаж
в) Чистая нераспределённая прибыль +

26. Что покажет коэффициент абсолютной ликвидности:
а) Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить за счет денежных средств и финансовых вложений (т.е. немедленно) +
б) Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить за счет поступлений по расчетам
в) Какую часть текущих обязательств предприятие может погасить за счет продажи всех активов

27. Что покажет коэффициент маневренности (мобильности):
а) Долю собственного капитала, инвестированного в оборотные средства
б) Какая часть собственных оборотных средств финансируется за счет собственного капитала +
в) Наличие у предприятия собственных оборотных средств

28. Как определяют коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
а) Отношением собственных оборотных средств к оборотным активам +
б) Отношением собственных оборотных средств к чистой прибыли
в) Отношением собственных оборотных средств к валюте баланса

29. Что характеризует коэффициент соотношения заемного капитала и собственного капитала:
а) Величину заемных средств на 1 рубль собственного капитала +
б) Соотношение источников финансирования, отраженных в балансе
в) Степень зависимости от кредиторской задолженности

30. Сколько должен быть коэффициент текущей ликвидности?(не ниже):
а) 2,0 +
б) 0,1
в) 0,5

Лучшие площадки для торговли бинарными опционами за 2020 год:
  • Бинариум
    Бинариум

    1 место! Лидер! Лучший брокер бинарных опционов за этот год!
    Идеальный вариант для начинающих — дают бесплатное обучение и демо-счет!
    Заберите свой бонус за регистрацию:

Добавить комментарий
Название: Система тестов по оценке финансовой устойчивости
Раздел: Рефераты по экономике
Тип: шпаргалка Добавлен 11:43:52 16 февраля 2020 Похожие работы
Просмотров: 54 Комментариев: 16 Оценило: 2 человек Средний балл: 5 Оценка: неизвестно Скачать